Wpłaty do PPK, czyli oszczędności gromadzone w ramach Pracowniczych Planów Kapitałowych to temat, który interesuje zarówno pracodawców, jak i pracowników. W przedsiębiorstwach objętych PPK pracodawca przekaże wpłatę w wysokości 1,5% wynagrodzenia brutto pracownika. Jednak musi pamiętać, że w związku z tym, wzrosną koszty zatrudnienia. Natomiast pracownik ze swojej pensji brutto wpłaci do PPK 2%. Co ważne – ta wpłata zostanie pobrana z wynagrodzenia netto. O ile więc zwiększą się koszty pracodawcy? Ile zapłaci pracodawca w praktyce za nowy program emerytalny? O ile procent zmniejszy się pensja? Na te pytania odpowiemy w niniejszym artykule, przedstawiając sytuację na przykładach.

Wpłaty do PPK — zarówno te finansowane przez pracodawcę, jak i przez uczestnika — są kalkulowane i pobierane w terminie wypłaty wynagrodzenia. Pracodawca ma obowiązek obliczyć wysokość wpłaty i przekazać ją do instytucji finansowej, z którą zawarł umowę o zarządzanie i prowadzenie PPK.

Ta procedura dotyczy wynagrodzeń za okresy miesięczne i dłuższe. W przypadku pensji wypłacanej częściej np. z tygodniową częstotliwością — składki naliczane i pobierane będą na koniec miesiąca.

Wpłaty do PPK — ile procent zapłaci pracownik, a ile zapłaci pracodawca?

Należy pamiętać, że obowiązek przekazywania wpłat do PPK leży po stronie zarówno pracodawcy, jak i pracownika. Pracodawca z własnej kieszeni sfinansuje 1,5% wpłaty — co jest liczone od wynagrodzenia brutto pracownika. Od tej części pracownik będzie musiał zapłacić podatek dochodowy. Pracodawca uwzględni go w zaliczce na podatek dochodowy.

Natomiast pracownik sfinansuje 2% wpłaty, które jest obliczone od wynagrodzenia brutto, ale pobrane będzie od wynagrodzenia netto. Oznacza to, że Twoja pensja zostanie pomniejszona o ponad 2%, jeśli podejmiesz decyzję o uczestniczeniu w PPK.

Niżej analizujemy trzy przypadki wysokości wynagrodzeń pracowników, którzy przystąpią do PPK.

Przez wpłaty do PPK otrzymasz o 114 zł mniej, jeśli dziś zarabiasz 3550 zł netto, ale na PPK wpłynie 175zł

Pracownik zarabia 5 000 zł brutto miesięcznie. Jest uczestnikiem PPK. Ze swojego wynagrodzenia odprowadza wpłatę do PPK w wysokości 100 zł, a pracodawca dorzuca mu 75 zł. Od wpłaty finansowanej przez pracodawcę pracownik zapłaci podatek w wysokości 13,50 zł (75 zł x 0,18  = 13,50 zł).

Wynagrodzenie pracownika przed przystąpieniem do PPK wynosiło 5 000 zł brutto, czyli 3 550 zł netto. Po naliczeniu i pobraniu wpłat jego wynagrodzenie „na rękę” spadnie o 114 zł. Otrzyma zatem 3 436 zł. Za ten miesiąc na jego rachunek PPK wpłynie 175 zł.

W związku z tym, że pracodawca także opłaca wpłaty do PPK — koszty zatrudnienia wzrosną do 6 099 zł.

Wpłaty do PPK obniżą Twoją pensję o 68 zł, jeśli dziś zarabiasz 2157 zł, ale na PPK zyskasz 105 zł

Pracownik zarabia 3 000 zł brutto miesięcznie, czyli „na rękę” otrzymuje 2 157 zł. Ze swojego wynagrodzenia dokonuje wpłaty do PPK na poziomie 60 zł. Pracodawca przekaże od siebie 45 zł, od których pracownik zapłaci jeszcze 8 zł podatku. Wynagrodzenie netto pracownika po potrąceniach na PPK spadnie do 2 088 zł.

Natomiast po stronie pracodawcy — całkowity koszt zatrudnienia wzrośnie do 3 659 zł po wpłacie do PPK, z 3 614 zł — bez uwzględnienia wpłaty do PPK. Rachunek PPK uczestnika zwiększy się o 105 zł.

Wpłaty do PPK obniżą Twoją pensję o 227 zł, jeśli dziś zarabiasz 7 034 zł, ale na PPK wpłynie 350 zł

Pracownik, który zarabia 10 000 zł brutto, czyli 7 034 zł netto — ze swojego wynagrodzenia dokonuje wpłaty do PPK w wysokości 200 zł. Pracodawca przekaże 150 zł, a podatek od tej składki wyniesie 27 zł. Wynagrodzenie netto pracownika spadnie więc do 6 807 zł.

Natomiast całkowity koszt pracodawcy wzrośnie do 12 198 zł — wliczając wpłatę PPK, z 12 048 zł bez wliczania wpłaty do PPK. Na rachunek PPK tego uczestnika wpłynie 350 zł.

Wzory wysokości wpłat do PPK — o ile zmniejszą wynagrodzenie i ile zapłaci pracodawca

Każdy z nas zna wysokość swojego wynagrodzenia. Chcąc poznać wysokości wpłaty do PPK — wystarczy, że od wynagrodzenia brutto wyliczymy 1,5% i 2%. Od części pracodawcy, czyli 1,5% wynagrodzenia brutto, należy odjąć 18% przekazane na podatek.

Jeśli znamy wysokość wpłaty do PPK finansowanej przez siebie (2% wynagrodzenia brutto) i podatek od wpłaty pracodawcy (0,18 * 1,5% od wynagrodzenia brutto) – wystarczy odjąć obie wartości od swojego wynagrodzenia netto.

wynagrodzenie netto pracownika po potrąceniu wpłaty PPK = wynagrodzenie netto pracownika  przed PPK – wpłata PPK pracownika – podatek od wpłaty PPK pracodawcy

Pracodawca zna całkowity koszt wynagrodzenia i wynagrodzenie brutto pracownika. Wystarczy, że kwotę wpłaty PPK – 1,5% od wynagrodzenia brutto pracownika — doliczy do całkowitego kosztu.

całkowity koszt pracodawcy z wpłatą PPK = całkowity koszt pracodawcy + wpłata PPK pracodawcy

Niższa pensja, ale wyższa emerytura — czy warto dokonywać wpłat do PPK?

Nie trudno zauważyć, że w każdym analizowanym przykładzie pracownik otrzymuje niższe wynagrodzenie, niż przed decyzją o uczestniczeniu w PPK. Z tego względu wiele osób chce wypisać się z programu.

Jednak warto zauważyć, że kosztem niższej pensji wypłacanej pracownikowi co miesiąc — zwiększa się jego emerytura w przyszłości. Pobierane pieniądze zasilą jego prywatny rachunek PPK. Do tych pieniędzy będzie miał dostęp w dowolnym momencie i będzie mógł z nich korzystać m.in. w razie choroby swojej lub bliskich. Co więcej — na początku oszczędzania z Funduszu Pracy otrzyma 250 zł wpłaty powitalnej, a co roku 240 zł dopłaty rocznej.